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如何寫財務(wù)狀況說明
編制財務(wù)會計報告的要求：
由于財務(wù)會計報告起著重要的作用，財務(wù)會計報告的質(zhì)量決定了作用的程度。因此，企業(yè)必須按照會計制度的有關(guān)規(guī)定和以下四個要求認真編制財務(wù)會計報告。
1．?dāng)?shù)字真實
財務(wù)會計報告是一個信息系統(tǒng)，要求所有數(shù)字都是真實的，以客觀地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。不得匡計數(shù)據(jù)，更不用說欺詐和隱瞞虛假數(shù)據(jù)了。
2．計算準(zhǔn)確
財務(wù)會計報告必須在賬戶一致性和賬戶實際一致性的基礎(chǔ)上編制，并認真計算報告中的指標(biāo)，使賬戶表格一致，以確保會計信息的準(zhǔn)確性。
3．內(nèi)容完整
財務(wù)會計報告必須充分反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，財務(wù)會計報告和財務(wù)會計報告指標(biāo)相互關(guān)聯(lián)，相互補充。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的報表類型、格式和內(nèi)容填寫，不得遺漏編輯或者遺漏。
4．報送及時
財務(wù)會計報告必須在規(guī)定的期限內(nèi)及時提交。使投資者、債權(quán)人、財政、稅務(wù)、上級主管部門及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流，確保會計信息用戶決策的及時性。
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如何寫企業(yè)財務(wù)會計核對制度？
第一章 總則
1.1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，建立健全財務(wù)管理體系。
1.適用于2個管理系統(tǒng)XXXX公司及其控股公司；各部門和人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行管理制度。
第二章 會計機構(gòu) 、會計人員管理
2.1.公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) 。財務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計工作，包括:會計人員的管理、對獨立會計單位會計工作的指導(dǎo)和檢查、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建立和對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計人員編制工時和材料消耗，建立車間流程流程，建立適合自身企業(yè)需求和發(fā)展的成本核算模式，制定成本管理體系和控制體系；做好財務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息，做好領(lǐng)導(dǎo)人員。
2.財務(wù)部設(shè)有財務(wù)部、供應(yīng)部、倉儲部、審計部；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納、成本核算員、采購員、現(xiàn)場管理員、保管員。
2.各崗位人員必須具備相應(yīng)的工作條件和資格，并持證上崗。
2.財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，應(yīng)當(dāng)按照會計法的規(guī)定辦理交接手續(xù)。
財務(wù)部負責(zé)原材料庫和成品庫的會計和車間統(tǒng)計。倉庫保管員、車間統(tǒng)計員調(diào)換時，財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
2.財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行崗位、人員、責(zé)任制，按績效考核結(jié)果兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章 流動資產(chǎn)管理
3.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款和預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.現(xiàn)金出納會計應(yīng)認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費用報銷和個人貸款，個人貸款和對外付款要實行總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)制度，經(jīng)辦人員要簽字，部門負責(zé)人要審核注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可以簽字批準(zhǔn)，但總經(jīng)理回來后會辦理相關(guān)手續(xù)。
3.2.出納不得兼顧債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的會計登記和會計檔案管理。
付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票和文件，不得使用借據(jù)或其他不規(guī)范的憑證報銷費用。憑證經(jīng)審核后，可逐一登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬應(yīng)每天結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金核對，月末與總賬核對。長、短、無法查明原因的，由責(zé)任人賠償。
3.2.3.相關(guān)人員外出時應(yīng)登記出差，方可向財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后三天內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，一次性結(jié)算。跨月結(jié)算和幾個地方出差不允許混合結(jié)算。前賬未清或者跨月拖欠占用公款的，可以按月利息的10%收取利息，扣除工資。
3.2.4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量）。當(dāng)天收取的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得保留過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。
3.2.5.企業(yè)員工報銷費用時，出納應(yīng)及時扣除各種貸款，不允許員工長期占用企業(yè)資金。各種貸款必須在月底入賬，不允許跨月白條頂庫。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心。企業(yè)應(yīng)及時向財務(wù)部門交付營業(yè)收入、下角資料、員工罰款等資金，以便及時處理會計。
3.銀行存款管理
3.3.會計人員應(yīng)認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印章應(yīng)分別保管。
3.3.2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制銀行存款支出。銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊全。不允許攜帶空白支票外出。確需攜帶空白支票外出者，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。建立支票領(lǐng)用登記簿。空白支票必須填寫日期，并在預(yù)期最高金額上繪制人民幣符號。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票結(jié)算后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)當(dāng)天帶回存根及相關(guān)憑證，并及時向財務(wù)部門結(jié)算。不允許將空白支票留給其他單位。前賬未清的，不得領(lǐng)取支票。
3.3.3.銀行存款日記賬逐日登記，每日結(jié)算余額，定期與銀行對賬單核對，編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未到達賬戶。如有長期未到達賬戶，應(yīng)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
3.管理應(yīng)收賬款和預(yù)付款
3.4.1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即根據(jù)債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，一般不得用地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑證（包括合同、收據(jù)、欠款和業(yè)務(wù)經(jīng)理的擔(dān)保），不得單方面入賬。
財務(wù)部門應(yīng)與供應(yīng)商和銷售部門合作，建立和完善銷售商和供應(yīng)商的客戶檔案。
3.4.2.各種債權(quán)和債務(wù)應(yīng)定期清理檢查，每年至少發(fā)送一封信或派員檢查一次，每季度末編制會計年齡分析表，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等應(yīng)收款項，按照誰處理、誰回收的原則，損失或者采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理。
3.4.3 收回的賬款應(yīng)及時提交財務(wù)部門。如果發(fā)現(xiàn)貨款已被挪用，應(yīng)提交司法部門處理。
3.4.4.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)貸款和生活貸款，完善貸款審批制度。員工離職時，財務(wù)部門應(yīng)與其他部門一起清算各種債權(quán)債務(wù)。
3.4.5.預(yù)付款的支付必須有合同、協(xié)議等書面文件。根據(jù)合同預(yù)付款時，經(jīng)辦人必須簽字，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付，并將相關(guān)合同協(xié)議等相關(guān)材料提交財務(wù)部門。
3.4.6.企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年底按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1.庫存是指能夠以貨幣計量為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的企業(yè)擁有或控制的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、產(chǎn)品、半成品和成品。原材料主要包括：鋼板、焊接材料、鋼管、原油等主要材料；扎絲、油漆、螺栓、螺母等輔助材料；備件扳手等；掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等福利勞動保險；其他類別。
3.5.庫存計價，按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購買價格包括購買價格、裝卸費、包裝費、運輸過程中的損失、入庫前的選擇費、市外運輸費、保險費和納稅。
3.5.2.原材料出庫按加權(quán)平均法計算。
3.5.購買原材料
材料采購必須持有生產(chǎn)、倉庫、供應(yīng)部門的購物申請表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可向財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，庫存超額。
3.5.4.供應(yīng)部門根據(jù)購物申請表購買的材料送達企業(yè)后，必須持總經(jīng)理簽署的采購訂單和采購發(fā)票、采購銷售合同（協(xié)議）證書等到質(zhì)量檢驗部門（實驗室）進行質(zhì)量檢驗。檢驗合格后，向倉庫部門發(fā)出一式兩份檢驗報告。
3.5.5倉庫部門在進行材料驗收入庫前，應(yīng)詳細檢查發(fā)票名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量是否與實際情況一致，同時檢驗（實驗室）部門出具檢驗報告，檢驗合格后方可入庫，填寫材料驗收入庫單，無名牌配件名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)作為倉庫部門會計憑證保留，一聯(lián)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部門辦理會計，一聯(lián)作為供應(yīng)商證明。
3.5.7.對于貨物已到達但發(fā)票未到達的材料，倉庫部門可根據(jù)檢驗文件辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記，填寫一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫保留一份入庫單據(jù)，一份交付財務(wù)處理賬戶，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，發(fā)票到達時填寫正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算材料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計人員填寫。填寫內(nèi)容應(yīng)全面、真實、準(zhǔn)確。領(lǐng)料單的用途應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃填寫產(chǎn)品批號，作為收取成本的依據(jù)。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)。超出預(yù)算或計劃的材料由生產(chǎn)部長簽字批準(zhǔn)，月底報總經(jīng)理批準(zhǔn)。非生產(chǎn)性材料屬于售后服務(wù)的，由營銷部申請。
3.5.8.2月底，車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫、財務(wù)部門對賬核對一致。
3.5.9.產(chǎn)品入庫管理、車間成品生產(chǎn)完成后，應(yīng)與倉庫、質(zhì)檢部門一起填寫檢驗合格單，倉庫應(yīng)填寫成品入庫單，成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一個倉庫記賬，一個財務(wù)，一個車間統(tǒng)計，計算工資等考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品成品的出庫管理，倉庫部門根據(jù)加蓋財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨單進行發(fā)貨。同時，他們在外出聯(lián)合會上簽字。保安人員只有看到加蓋財務(wù)專用章和倉庫人員簽字的出門證，才能對車輛和其他運輸卡車進行檢查和釋放。月底，保安人員和倉庫人員將提貨聯(lián)合會和外出聯(lián)合會匯總，并于每月30日前到財務(wù)部門核對一致后備案。
3.5.倉庫部門要做到見單付貨，及時登記相關(guān)賬簿，設(shè)立材料、成品收、發(fā)、存明細賬或臨時收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂倉。
3.5.12月底對產(chǎn)品和自制半成品進行管理。月末，生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計人員應(yīng)做好產(chǎn)品和自制半成品的庫存和登記工作，及時編制和提交庫存登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。
3.5.13.所有大宗原材料均應(yīng)簽訂購銷合同，并使用票據(jù)結(jié)算。各種材料采購驗收入庫后，無論是否付款，入庫時都要填寫入庫單，將發(fā)票或入庫單交給財務(wù)處理賬戶，真實反映各種債權(quán)債務(wù)，避免賬外資產(chǎn)。
3.5.各部門使用的低值易耗品，按照五、五攤銷法計入成本。
對于可多次周轉(zhuǎn)或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌椅、檔案柜等），必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，行政部總務(wù)部按部門（人員）登記，生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部長簽字批準(zhǔn)，設(shè)備管理員和倉庫同時登記，建立低值易耗品登記簿，實現(xiàn)
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷售成品的退貨和維修制度的管理，建立完善的退貨和維修審批制度，實行退貨和維修產(chǎn)品的責(zé)任檢查制度。生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門、運輸部門、倉儲部門的責(zé)任核實屬實，賠償份額落實(原則上責(zé)任全額賠償)。
開具增值稅發(fā)票的貨物銷售后退回的，必須有買方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則不辦理退貨手續(xù)。
3.5.16.企業(yè)庫存必須定期或不定期盤點，至少在年中和年末進行兩次全面財產(chǎn)清查。盤盈、盤虧或報廢的庫存應(yīng)分類填寫盤盈盤虧表。盤盈、盤虧材料應(yīng)及時查明原因，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，及時調(diào)整賬目，確保賬目與實際情況一致；能夠查明盤虧材料原因的，由當(dāng)事人負責(zé)賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立代銷商品的詳細賬戶和保管賬戶，及時與對方對賬，確保賬戶和物品一致，并與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝管理。企業(yè)出口產(chǎn)品使用的包裝采用存款制度。本市存款期限為15天，本市存款期限為30天。過期包裝原則上不退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
公司設(shè)立委托加工材料會計科目，計算外包加工材料的材料成本、加工成本、運費、裝卸成本等實際成本。
3.5.19.1企業(yè)需要外出加工材料時，必須辦理相關(guān)入庫手續(xù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)向財務(wù)部門出具外出加工材料的通知。通知單一三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專項賬戶，月底核對。
3.5.19.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到受托單位后，應(yīng)當(dāng)將外出材料加工通知單交受托單位簽收，并帶回財務(wù)部門。
3.5.19.3外出材料加工完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理持發(fā)票到檢驗部門檢驗，倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持相關(guān)文件到財務(wù)部門辦理報銷。
3.5.19.4委托加工材料的加工費、運費及相關(guān)稅費計入委托加工材料托加工材料成本，根據(jù)實際收回數(shù)量重新計算入庫單價。
3.5.19.委托加工材料原則上應(yīng)與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議），明確價格、質(zhì)量、交貨期限等責(zé)任。
3.5.20其他庫存和資金管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料相關(guān)出入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，由生產(chǎn)部長簽字批準(zhǔn)，不得帶出公司大門，需要帶出或外部單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話、歸還日期)，總經(jīng)理簽字歸還時，倉庫檢查無損，相關(guān)部門核銷手續(xù)。如果到期，倉庫將監(jiān)督它，并通知總經(jīng)理二次不歸還時間。
由于業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的材料出庫，實行總經(jīng)理簽約制。
第四章 固定資產(chǎn)管理
4.1.固定資產(chǎn)是指房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具使用一年以上；電子設(shè)備、儀器儀表等與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值1000元以上的設(shè)備、工具；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備物品的，單位價值2000元以上，使用兩年以上的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
4.二是建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)安全使用制度、維護制度、定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄。生產(chǎn)車間安全設(shè)備部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.三、固定資產(chǎn)計價
4.3.1購買的固定資產(chǎn)，無需安裝即可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格。購買前需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，以購買價格、運輸費、安裝調(diào)試費等合理相關(guān)費用為計算價格。
4.3.2.承包商在需要外單位承擔(dān)的基礎(chǔ)設(shè)施工作或設(shè)備安裝調(diào)試工程時，應(yīng)做好預(yù)算工作和合同簽訂工作，并將基礎(chǔ)設(shè)施合同和預(yù)決算送財務(wù)部門保留。
購買機械設(shè)備時，要做好市場調(diào)研，做好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟分析。
4.3.3.對于已竣工交付使用的未經(jīng)決算的建筑工程、機械設(shè)備，應(yīng)根據(jù)預(yù)算或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。工程決算后，調(diào)整原估價和折舊。對于已使用但無文件的固定資產(chǎn)（未建立賬戶），可以重置。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。房屋、建筑物折舊年限為30年，機械設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備儀表5年。
4.公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6.所有固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)部設(shè)備、行政部總務(wù)科參與。具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求確定。
第五章 負債管理
5.企業(yè)流動負債是指一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅款、其他應(yīng)付款和預(yù)付款。
5.2.企業(yè)的各種流動負債應(yīng)按時償還，以提高企業(yè)的聲譽和知名度，并按時支付 工資。員工的工資必須在下個月15日前支付，以提高員工的積極性，增加企業(yè)的凝聚力。
5.3.企業(yè)購買貨物應(yīng)付未付款項時，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向財務(wù)部門提交發(fā)票等相關(guān)文件，及時處理會計，正確反映企業(yè)負債，正確計算材料和材料的價格和產(chǎn)品成本。
第六章 成本費用的會計管理
6.公司按照制造成本法計算產(chǎn)品成本。
6.公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知為核算依據(jù)，以批量法為核算方法，結(jié)合分步法進行成本核算。
6.3.生產(chǎn)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門，產(chǎn)品生產(chǎn)通知應(yīng)根據(jù)采購單位、產(chǎn)品規(guī)格型號發(fā)布生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計填寫生產(chǎn)批號領(lǐng)料單領(lǐng)取原材料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原材料、動力和人工消耗。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門制定科學(xué)合理的材料、動力消耗定額、計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施，將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實施目標(biāo)成本管理，加強成本比較分析，為創(chuàng)建高效低消耗企業(yè)奠定良好基礎(chǔ)。
6.4.成本和費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提。要正確劃分和計算各項成本，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)付費用等)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理完善的定額費用和報銷制度。企業(yè)的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行，并進入當(dāng)期損益。
財務(wù)部另行制定了相關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)制度。
第七章 收入、利潤和稅收管理
7.1.實現(xiàn)企業(yè)銷售收入的標(biāo)志是收到價格或獲得索取價格的證據(jù)。對于現(xiàn)金交易實現(xiàn)的銷售收入，開票員可以在開具發(fā)票后到出納會計付款后，憑加蓋收到印章的提貨聯(lián)和發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫可以發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
所有賒銷產(chǎn)品均實行領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)制度。領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，可到發(fā)票處出具產(chǎn)品交付通知書，辦理相關(guān)手續(xù)（寫欠條、擔(dān)保、客戶檔案登記）。
7.2.已售產(chǎn)品的降價必須經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理會計手續(xù)。
7.3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確計算和反映各種稅費的提取和提交。每月10日前向有關(guān)稅務(wù)部門報告正確的稅務(wù)報表。
7.4.利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷售利潤 投資收入 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤 其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售費用-其他銷售稅及附加
7.5.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的收入和支出。
7.企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤按以下順序分配：
支付各種稅款的滯納金和罰款。
2.彌補上一年度企業(yè)虧損。
提取法定盈余公積金和公益金。
向投資者分配利潤。
第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票管理
8.1.根據(jù)會計工作的一致性和可比性原則，公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00，資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)附注報表應(yīng)于次月8日前上報公司總經(jīng)理及相關(guān)部門。
8.2XXX與控股公司分別獨立核算，自負盈虧。各企業(yè)要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁亂報費用。企業(yè)之間的往來賬戶可以設(shè)置內(nèi)部往來科目來核算相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金和物資往來應(yīng)辦理相關(guān)的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.公司購買的所有貨物原則上必須在200元以上取得增值稅專用發(fā)票；在支付水、電、運輸費、油費和維修車輛時，應(yīng)使用增值稅（或合法）發(fā)票進行結(jié)算。
8.4.企業(yè)出入庫單、收據(jù)等相關(guān)憑證采用領(lǐng)用登記制度，用完的相關(guān)憑證存根及時交回財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)仔細檢查，不得隨意使用舊技能和新技能。
8.5.銷售發(fā)票（包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知）應(yīng)由專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人責(zé)任制。財務(wù)部門應(yīng)建立健全相關(guān)票據(jù)登記制度，嚴(yán)禁向非購買單位開具發(fā)票。
8.根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》，6家企業(yè)建立了會計科目。
第九章會計檔案管理
9.企業(yè)要做好會計檔案管理工作，財務(wù)部門要在每月月底將相關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理。
9.企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立會計檔案目錄，并嚴(yán)格辦理檔案審查手續(xù)。
9.3 調(diào)動企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員時，必須辦理會計檔案移交手續(xù)，制作移交清單，明確前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)性和完整性。
9.4 會計檔案保管年限:會計憑證類15年；總賬15年，明細賬15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年，輔助賬簿15年，固定資產(chǎn)卡(清理報廢后)5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告(決算)永久；會計移交清單15年，會計檔案保管清單永久。
第十章 罰則
10.現(xiàn)金出納會計違反31.2.一是規(guī)定，一經(jīng)查處，每項業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處，兩名責(zé)任人每次罰款10元。
10.公司往來賬會計違反33.4.責(zé)任人每次罰款20元。
10.4.倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2.每次對相關(guān)責(zé)任人處以20元罰款，并在2天內(nèi)完成
計算員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款規(guī)定，倉儲人員和保安人員每次罰款20元。
10.7.倉儲管理人員違反3.5.根據(jù)11項規(guī)定，直接責(zé)任人每次處罰20元。
10.車間統(tǒng)計員違反38.5.根據(jù)12項規(guī)定，直接責(zé)任人每次處罰20元。
10.會計報稅人員違反79.三是每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對違反8.一款規(guī)定，直接責(zé)任人每天處罰10元。
10.開票人員違反811.五款規(guī)定，責(zé)任人每次處罰20元。
附則第十一章
11.本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起實施，不完善之處另行補充。與本制度不一致的，以本管理制度為準(zhǔn)。
11.本管理制度由公司財務(wù)部解釋。
財務(wù)報表做錯了怎么寫？
說明一個科目因為什么原因?qū)е陆痤~多、少漏記多少元，導(dǎo)致財務(wù)報表增減多少元，所得稅增減
情況下，可注明留待下期扣除或補充！微笑采納，謝謝！如何書面說明公司財務(wù)狀況？
給你個別單位之前寫的你參考一下:
財務(wù)狀況說明書
***原北京市人民政府外經(jīng)貿(mào)京字有限公司***中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書，由***總公司和***由有限公司共同投資的中外合資企業(yè)。國家工商行政管理局在***年***月***法人營業(yè)執(zhí)照每天頒發(fā)，注冊號為***，法定代表人：***，注冊資金***，其中：中方出資***萬美元，占***％；外方出資***萬美元，占***％。經(jīng)營期為 15年。
公司經(jīng)營范圍：***。
公司以公歷1月1日至12月31日為會計年度。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其補充規(guī)定。公司會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法，資產(chǎn)計價以歷史成本為基礎(chǔ)。
截至2010年12月31日本公司報告的總資產(chǎn)***萬元，總負債***萬元，所有者權(quán)益***2010年總利潤1萬元***萬元。
公司2010年主營業(yè)務(wù)收入累計***與去年同期相比，元增減***%。
公司2010年累計銷售費用***與去年同期相比，元增減***%；管理費用累計支出；***元，比去年同期增加***%。
2010年公司總利潤***元。
公司2010年應(yīng)繳納各種稅款***元。其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元。
公司于2010年繳納了各種稅款***元。其中增值稅繳納***元；個人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元。
截至2010年12月31日***人，公司總部***個人職能部門；公司2010年累計支付工資***元。
2010年12月31日2010年12月31日日12日12月31日11日201010年12月31日
***公司
如何書面說明公司財務(wù)狀況
公司財務(wù)經(jīng)營情況說明
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（1）xxxxx公司成立于xxxx年xx月xx公司主營業(yè)務(wù)范圍:(按營業(yè)執(zhí)照復(fù)印)。企業(yè)從業(yè)人員共同xx人，全部是xx以上學(xué)歷，專業(yè)經(jīng)驗，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)需求。
(2)生產(chǎn)經(jīng)營
公司為xxxx企業(yè)年度成立，企業(yè)處于xxxxxx的階段，在xxxxx年度有xxxx營業(yè)收入，在xxxx年度會實現(xiàn)xxxxx收入。
2.利潤實現(xiàn)和分配
公司目前在xxxx狀態(tài)。預(yù)計在xxxx年度會有xxxx左右收入，實現(xiàn)盈利xxxx。實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
3.資金增減和周轉(zhuǎn)
(1)各種資產(chǎn)的比例
xxxx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)xx%、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的%xx%，公司資產(chǎn)比例正常健康。公司成立以來，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定正常。
(2)負債情況
負債為短期負債和長期負債，短期負債占負債xx%，長期負債占負債xx%，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。
4.針對今年企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，計劃加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，鼓勵員工等具體措施，提高公司經(jīng)營業(yè)績，擴大業(yè)務(wù)范圍。
xxx公司
年 月 日
拓展資料：
財務(wù)狀況說明書是分析總結(jié)某一會計期間財務(wù)和成本的書面報告，也是財務(wù)會計報告的重要組成部分。財務(wù)報告說明書全面提供公司、企業(yè)等單位的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)營活動。分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績、存在的問題和不足，是企業(yè)財務(wù)會計報告用戶，特別是單位負責(zé)人和國家宏觀管理部門了解和評估各單位生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)營活動的重要信息。
1、公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；
2.利潤實現(xiàn)和利潤分配；
3、資金增減及資金周轉(zhuǎn)；
4、納稅情況；
5.各種財產(chǎn)物資的變化；
其他需要說明的事項。
如何寫財務(wù)說明書
完整的財務(wù)說明書應(yīng)包括以下幾個方面
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及其他附屬業(yè)務(wù)納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的，明確說明原因；企業(yè)人員、員工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)；報表編制口徑說明。
（2）今年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷量（出口額、進口額）和同比增減，在行業(yè)中的地位，如銷量排名；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；經(jīng)營范圍的調(diào)整；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新技術(shù)的開發(fā)和投資。
(三)開發(fā)、在建項目預(yù)期進度及工程竣工決算。
(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、利潤實現(xiàn)、分配和企業(yè)損失
（1）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減及主要影響因素，包括銷量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變化和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷量的滯銷產(chǎn)品類型和庫存數(shù)量。
（2）成本變化的主要因素包括原材料成本、能源成本、工資支出、貸款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
(三)其他業(yè)務(wù)收支增減變化，占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，按類別披露相關(guān)數(shù)據(jù)。
（4）同比影響其他收入的主要事項，包括投資收入，特別是長期投資損失的金額和原因；補貼收入的來源、金額和扣除補貼收入的利潤；影響營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(五)利潤分配
（6）利潤表中的項目，如果兩個期間的數(shù)據(jù)變化超過30%（含30%），且占報告期利潤總額的10%（含10%），應(yīng)明確說明原因。
(七)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響，會計估計變更對利潤總額的影響。
(八)其他。
三、資金增減及周轉(zhuǎn)情況
（1）各項資產(chǎn)的比例、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、存貨、長期投資等變化是否正常、增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比例、同比增減、原因、子公司等經(jīng)營單位的購買和處置。
（2）資產(chǎn)損失，包括待處理財產(chǎn)損益的主要內(nèi)容及其處理情況，分析三年以上應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理方法、商品材料長期積壓、長期投資不良等原因及影響。
(三)流動負債與長期負債的比例、長期貸款、短期貸款、應(yīng)付賬款等應(yīng)付款同比增加的金額和原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險；三年以上應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期貸款本息。
(四)企業(yè)從事證券交易、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益。
(五)企業(yè)債務(wù)重組及其對當(dāng)期損益的影響。
(6）在資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目中，如果兩個期間的數(shù)據(jù)變化超過30%（含30%），且占報告期資產(chǎn)總額的5%（含5%），應(yīng)明確說明原因。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的增減
(一)會計處理可追溯性調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變化，并具體說明增減差額及原因。
(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初、上年末因其他原因發(fā)生變化，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
(三)本年度所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)經(jīng)營因素增減。
(四)影響國有資本保值增值的主要客觀因素及增減金額。
其他對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流有重大影響的事項。
6、全面分析企業(yè)收支利潤指標(biāo)，從數(shù)據(jù)背后闡述問題原因，從分析中得出企業(yè)經(jīng)營情況，闡述存在的問題，以及新年擬采取的改進管理、提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。
財務(wù)狀況說明書怎么寫，求助
簡單寫收入、固定資產(chǎn)、股票等。
如何寫財務(wù)狀況說明書
財務(wù)狀況說明書寫法：
描述公司和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；企業(yè)經(jīng)營狀況對財務(wù)管理模式的影響主要表現(xiàn)在：經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)管理模式的復(fù)雜性；企業(yè)的采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境和銷售環(huán)境對財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)有很大的影響，良好的環(huán)境有利于財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，相反，阻礙目標(biāo)的實現(xiàn)。
描述利潤實現(xiàn)和利潤分配；利潤的本質(zhì)是企業(yè)利潤的表現(xiàn)形式。利潤不僅在質(zhì)量上是相同的，而且在數(shù)量上也是相等的。不同的是，剩余價值是可變資本，利潤是所有成本。
注明資本增減和資本周轉(zhuǎn)情況；各種資產(chǎn)的比例、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、存貨、長期投資是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比例、同比增減、原因、子公司等經(jīng)營單位的購買和處置。
說明納稅情況；稅收是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅收及其附加。通常包括納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加等。，以及土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅已計入管理費用扣除的，不再作為銷售稅單獨扣除。
說明各種財產(chǎn)和材料的變化；會計處理可追溯性調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變化，并說明增減差額和原因。
說明其他需要說明的事項。會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響，估計變更對利潤總額的影響。
拓展資料
財務(wù)狀況說明書是分析總結(jié)某一會計期間財務(wù)和成本的書面報告，也是財務(wù)會計報告的重要組成部分。財務(wù)報告說明書全面提供公司、企業(yè)等單位的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)營活動。分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績、存在的問題和不足，是企業(yè)財務(wù)會計報告用戶，特別是單位負責(zé)人和國家宏觀管理部門了解和評估各單位生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)營活動的重要信息。
企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及其他附屬業(yè)務(wù)納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的，應(yīng)當(dāng)明確說明原因；企業(yè)人員、員工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)；報制口徑說明。
今年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷量(出口額、進口額)和同比增減在行業(yè)中的地位，如按銷量排名；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響；經(jīng)營范圍的調(diào)整；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新技術(shù)的開發(fā)和投資。
開發(fā)和在建項目的預(yù)期進度和竣工決算。運營中的問題和困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
財務(wù)報銷時筆記本維修費用過高，如何寫現(xiàn)金報銷說明書
1.事實上，復(fù)規(guī)定的制度是以支票的形式報銷大額費用。
2.如果你的維護費用這么大，你必須編制一份費用明細表，列出費用的去向，然后讓對方給你蓋財務(wù)章。事實上，無論什么維護費用，財務(wù)報銷都需要附上明細表。
3.你最好在說明書上說明對方公司要求你現(xiàn)金支付是為了方便會計。
