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㈠ 建筑業(yè)如何報(bào)稅，稅率是多少？
您好，稅率為9%。1.建筑業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的建筑、維修、安裝、裝飾等工程作業(yè)的勞務(wù)。
2.稅收計(jì)算依據(jù):建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、安裝工程、修繕工程、裝飾工程等工程所取得的營(yíng)業(yè)收入，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款和額外費(fèi)用。
3.建筑業(yè)增值稅稅率為9%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育附加費(fèi)率為2%，城建稅稅率為2%。
分為以下幾種情況:納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市、縣、鎮(zhèn)的，稅率為1%。
4.企業(yè)自開發(fā)票按月申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)在每月15日前申報(bào)繳納上月稅。每次到稅務(wù)局開票結(jié)算工程款的，應(yīng)當(dāng)按照開票金額繳納稅款。
可以先看看學(xué)校的國(guó)稅和地稅申報(bào)課程作為參考 ，再咨詢實(shí)際操作中遇到的問題。
納稅申報(bào)需要財(cái)務(wù)報(bào)表和當(dāng)期開具的銷售發(fā)票和取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息作為申報(bào)的主要依據(jù)。
㈡工程建筑業(yè)如何報(bào)稅？
按當(dāng)月確認(rèn)的收入報(bào)稅，無收入的，零申報(bào)。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。
它是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅收管理的重要制度。
納稅申請(qǐng)材料：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料。
2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議證。
3.稅控裝置電子報(bào)稅信息。
4.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)管理證明和異地完稅證明。
國(guó)內(nèi)外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件。
6.納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳納稅報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目或代扣代繳、代收代繳納稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
適用稅率或單位稅額、退稅項(xiàng)目和稅額、減免稅項(xiàng)目和稅額、應(yīng)納稅額或代扣代繳稅額、稅款期限、延期納稅、欠稅、滯納金等。
7.扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳稅款報(bào)告表，并提交代扣代繳稅款的法定憑證和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他相關(guān)證件和資料。
稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他有關(guān)文件、資料。
以上內(nèi)容參考 網(wǎng)絡(luò)-納稅申報(bào)申報(bào)
㈢ 小房屋維修工程的稅率是多少？
小型房屋維修工程納稅稅率如下:
1.營(yíng)業(yè)稅3%。附加5%3%2%。所得稅2%
2.納稅時(shí)間，按工程進(jìn)度返還，或回答付款時(shí)間。
開國(guó)稅發(fā)票，稅率17%。
借款：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金）
貸款：其他業(yè)務(wù)收入
貸款：應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
注：由于加工維修業(yè)務(wù)屬于增值稅業(yè)務(wù)范疇，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售，維修屬于其他業(yè)務(wù)。
㈣ 建何規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目的納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)？
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第十五條 增值稅稅率：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)外，稅率為6％。
(二)提供交通、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)租賃服務(wù)，房地產(chǎn)銷售，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，稅率為11%。
提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境應(yīng)稅行為稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外， 增值稅征收率為3%。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》建設(shè)服務(wù)：
1.一般納稅人通過清包工提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方式。
提供施工服務(wù)是指施工方不購(gòu)買施工所需材料或只購(gòu)買輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或其他費(fèi)用的施工服務(wù)。
2.一般納稅人為甲方提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法。
甲供工程是指由工程發(fā)包人購(gòu)買的全部或部分設(shè)備、材料和動(dòng)力的建筑工程。
3.一般納稅人為舊建筑工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法。
老建筑工程是指：
(1)2016年4月30日前《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期；
(二)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同規(guī)定的開工日期為2016年4月30日前。
4.一般納稅人跨縣（市）提供建設(shè)服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)當(dāng)以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)當(dāng)扣除所取得的總價(jià)和額外費(fèi)用支付的分包款后的余額，按照2計(jì)算％建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，預(yù)征稅率應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
5.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的，銷售額為扣除所得價(jià)款和額外費(fèi)用后支付的分包款余額，應(yīng)納稅額按3%的征收率計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)按照上述計(jì)稅方法，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
6.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)，銷售額為扣除所得價(jià)款和額外費(fèi)用后支付的分包款余額，應(yīng)納稅額按3%的征收率計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
㈤如何報(bào)稅和記賬項(xiàng)目資金？
代開票時(shí)已繳納稅款，入賬按正常步驟進(jìn)行，申報(bào)時(shí)填零，不要報(bào)重，退稅很麻煩。
是地稅申報(bào)表！
賬務(wù)處理：
借款:現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收232600.48
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2326000.48
交營(yíng)業(yè)稅：
借款:稅金及附加(營(yíng)業(yè)稅)
貸款：應(yīng)納稅額--營(yíng)業(yè)稅
有代扣所得稅嗎？不知道你單位所得稅是交地稅還是國(guó)稅。
與增值稅表無關(guān)，與地方稅務(wù)申報(bào)表有關(guān)，！
㈥ 家具維修如何報(bào)稅？！如何報(bào)稅？
一般納稅人操作常識(shí)
防偽稅控系統(tǒng)的工作原理
1. 工作流程
購(gòu)買發(fā)票：企業(yè)持有IC向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票卡
讀入發(fā)票：是的IC卡上的發(fā)票號(hào)碼讀入開票系統(tǒng)
填寫發(fā)票：在開票系統(tǒng)中填寫打印發(fā)票
抄稅報(bào)稅:開票系統(tǒng)抄稅后，持有IC向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅卡和報(bào)表
2.防偽與計(jì)稅
發(fā)票上的主要信息(發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票日期、買方稅號(hào)、賣方稅號(hào)、金額、稅額)加密生成 84位密文；在打印發(fā)票的同時(shí)，將主要信息存儲(chǔ)在金稅卡黑匣子中
3. 識(shí)偽
認(rèn)證發(fā)票的過程是用掃描儀將整張票面(明文和密文)掃入計(jì)算機(jī)。認(rèn)證系統(tǒng)將密文解密后與發(fā)票上的明文進(jìn)行比較，一個(gè)不一致就是假票。
(大廳認(rèn)證，網(wǎng)上認(rèn)證)
專用發(fā)票必須經(jīng)過認(rèn)證才能抵扣，普通發(fā)票不能抵扣，可以自愿驗(yàn)證
4. 抄報(bào)稅
第三部分由一機(jī)多票系統(tǒng)組成
系統(tǒng)組成
通用設(shè)備、專用設(shè)備、發(fā)票軟件
1.通用設(shè)備：
電腦： WIN最低配置應(yīng)符合98第二版及以上版本：CL2.1以上，硬盤40G以上，內(nèi)存128M以上，光驅(qū)，兩個(gè)以上，PCI插槽，建議您使用防偽稅控專用機(jī)
2) 打印機(jī):針式打印機(jī)(建議使用平推票據(jù)打印機(jī))
2.特種設(shè)備(包括金稅卡)IC卡讀卡器和稅控IC卡）
3) 金稅卡:是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件
4) 讀卡器：用于讀寫IC卡上的信息與金稅卡相連。
5) IC卡：是進(jìn)入系統(tǒng)的鑰匙，進(jìn)入系統(tǒng)前必須插入IC卡讀卡器分為32個(gè)K、64K或更大的容量。因?yàn)樗艿接绊憽C卡容量限制32K最多存放630張發(fā)票，640張發(fā)票K為1350張發(fā)票。
注：專用設(shè)備必須經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行后方可安裝。發(fā)行后，金稅卡和IC卡是一對(duì)應(yīng)的關(guān)系
2.開票軟件
二、系統(tǒng)操作流程
初始使用流程：登錄--初始化(開始、結(jié)束、設(shè)置)--發(fā)票管理--報(bào)稅處理
日常使用流程如下：登錄--發(fā)票管理--報(bào)稅處理
第四部分系統(tǒng)登錄并首次使用
系統(tǒng)啟動(dòng)、登錄、退出：
打開計(jì)算機(jī)，插入IC卡
2.雙擊防偽開票圖標(biāo)
3.單擊進(jìn)入系統(tǒng)--選擇(管理員)--確認(rèn)
注:首次使用時(shí)，必須選擇管理員進(jìn)行初始化、操作員管理等操作。平時(shí)沒有要求，但要注意誰的名字進(jìn)入，誰的名字打印在發(fā)票上。
4、退出系統(tǒng)
單擊退出按鈕---退出系統(tǒng)
二、系統(tǒng)初始化：
A、初始化起
1.功能:建立本系統(tǒng)使用的全套數(shù)據(jù)庫(kù)，清除硬盤中所有開票數(shù)據(jù)(不包括客戶和商品信息)，使系統(tǒng)處于初始設(shè)置狀態(tài)。
方法：系統(tǒng)設(shè)置/初始化-- 修改管理員姓名-確認(rèn)
B、初始化終
1．功能：將系統(tǒng)轉(zhuǎn)換為正常處理狀態(tài)
2．方法：系統(tǒng)設(shè)置/初始化終- “確定”
注意：
1)系統(tǒng)首次安裝或重新完全安裝時(shí)，必須使用該功能，使用該軟件進(jìn)行一定時(shí)間的業(yè)務(wù)處理后，不要輕易使用該功能。
2)在實(shí)施初始化之前，發(fā)票管理和納稅申報(bào)處理的業(yè)務(wù)模塊無法激活
三、本單位信息設(shè)置(參數(shù)設(shè)置)
1)企業(yè)開票時(shí)，賣方信息取自此，只有銀行賬戶或選擇(多個(gè)賬戶)，必須提前正確填寫
2)方法:單擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置
3）注意：
? 只需修改地址、電話號(hào)碼和銀行賬戶，企業(yè)名稱和開票機(jī)信息的數(shù)據(jù)均取自金稅卡，無需輸入或修改。
? 按車可輸入多個(gè)銀行賬號(hào)
? 如需修改單位名稱或稅號(hào)，需持有金稅卡和稅號(hào)IC卡到所屬稅務(wù)局；只修改其他信息IC卡即可。
4.開票最大限額
(1)這里顯示的是專用發(fā)票的最大限額。當(dāng)企業(yè)是單一廢舊物資企業(yè)時(shí)，只能開具廢舊物資銷售發(fā)票。當(dāng)查看參數(shù)設(shè)置/發(fā)票機(jī)信息時(shí)，發(fā)票機(jī)限額為空
（2）系統(tǒng)中的最大限額是指不含稅金額的最大限額（例如，最大限額為100萬元，不含稅金額不得大于或等于100萬元）
(3)只攜帶最大開票限額IC卡即可。
操作員管理
1.功能:增加、修改和刪除操作員(只有系統(tǒng)管理員)
方法：系統(tǒng)維護(hù)/操作員管理/操作員管理-編輯--管理員在操作身份管理窗口中<開票員>--操作員管理窗口中的管理員<開票員>的名字--輸入本單位管理員<開票員>的姓名--單擊操作身份管理窗口-退出
以上是修改過程。如果按照＋根據(jù)，刪除按－”
3.系統(tǒng)管理員只有一個(gè)，不能添加或刪除，只能修改名稱。
第五部分日常開票工作
一、收發(fā)票
1．發(fā)票購(gòu)買
? 一次可購(gòu)買多卷多種發(fā)票，最多5卷
? 專用發(fā)票和廢料發(fā)票使用相同的紙質(zhì)發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)，注意區(qū)分號(hào)段，做好分類存儲(chǔ)
2．讀取發(fā)票(只需在
1)功能:發(fā)票讀入功能是開具發(fā)票的前提，主要用于企業(yè)購(gòu)買的存儲(chǔ)IC卡中的電子發(fā)票讀入金稅卡。一次可以讀五卷不同類型的發(fā)票。
(如果只購(gòu)買發(fā)票，直接開票不執(zhí)行發(fā)票讀入操作，系統(tǒng)提示金稅卡內(nèi)無可用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行發(fā)票讀入)
2)方法:發(fā)票管理/發(fā)票讀入-確認(rèn)---“確定”
3)金稅卡已鎖定，不能進(jìn)行發(fā)票讀入操作
3．查詢發(fā)票庫(kù)存
1)功能:查看剩余發(fā)票數(shù)量和各種發(fā)票的發(fā)票限額
2)方法:發(fā)票管理/發(fā)票接收管理/發(fā)票庫(kù)存查詢。
注：如果納稅人在稅務(wù)系統(tǒng)中對(duì)某一發(fā)票的最大發(fā)票限額進(jìn)行新的授權(quán)，則不同發(fā)票新限額的作用對(duì)象不同。
對(duì)于專用發(fā)票，限額作用于發(fā)票系統(tǒng)，并在發(fā)票時(shí)立即生效，但對(duì)于廢棄物發(fā)票和普通發(fā)票，限額作用于限額變更后購(gòu)買的發(fā)票，而不是直接作用于發(fā)票系統(tǒng)。
4．退回發(fā)票(必須征得國(guó)稅同意，不得隨意操作)
功能:退票是將企業(yè)金稅卡未開具的發(fā)票電子信息退回稅控IC不能通過發(fā)票讀入重新讀入金稅卡，只能到國(guó)稅處理。
一般情況下，企業(yè)在遇到下列情況時(shí)，應(yīng)退還金稅卡中剩余的發(fā)票：1．購(gòu)買的電子發(fā)票的代碼或號(hào)碼與實(shí)際紙質(zhì)發(fā)票不符；2．需要更改納稅號(hào)或金稅卡；3．當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求退還剩余發(fā)票。
二、編碼設(shè)置
1．設(shè)置客戶編碼
1)功能:主要用于輸入與企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶信息，需要開具發(fā)票，也可以修改和刪除輸入的客戶信息。填寫發(fā)票時(shí)，可以從客戶編碼庫(kù)中選擇買方信息。
為提高開票員的工作效率，建議企業(yè)在開票前將客戶信息正確輸入客戶編碼庫(kù)。
2)方法:系統(tǒng)設(shè)置 /客戶編碼
常用工具欄: 增加一行(在所選中行上方增加空行)
“-刪除一行(首先選擇要?jiǎng)h除的客戶銀行)不能直接刪除下一級(jí)編碼
“√使數(shù)據(jù)生效
輸入各種數(shù)據(jù)
a編碼：如果不分組，建議編寫001和0002……。
b名稱：
c簡(jiǎn)碼：不能輸
d稅號(hào)：企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)前四位為相應(yīng)的行政區(qū)域代碼（注：如果行政區(qū)域代碼表中不存在前四位代碼，系統(tǒng)會(huì)給出增加行政區(qū)域代碼的對(duì)話框，并寫出行政區(qū)域名稱，記錄在行政區(qū)域代碼中）
e地址電話、銀行賬號(hào)：點(diǎn)擊本欄光標(biāo)兩次，點(diǎn)擊本欄…”
按鈕，在彈出的備注字段編輯器中輸入相關(guān)信息。輸入后點(diǎn)擊確認(rèn)。
3)注：退出和退出X”的區(qū)別：
編輯狀態(tài)：在編輯狀態(tài)下只能查詢，不能修改
4)導(dǎo)入導(dǎo)出:導(dǎo)出用于將編碼庫(kù)中的所有編碼信息以文本文件格式導(dǎo)出到指定路徑。該功能一般用于備份編碼庫(kù)信息，以避免編碼信息丟失或重新安裝系統(tǒng)時(shí)手動(dòng)輸入編碼的繁瑣性。導(dǎo)入用于將文本文件數(shù)據(jù)導(dǎo)入編碼庫(kù)。
2．設(shè)置商品編碼
1)功能:商品編碼設(shè)置主要用于輸入企業(yè)銷售的商品信息，也可以修改和刪除輸入的商品信息。填寫發(fā)票時(shí)，只能從商品編碼庫(kù)中選擇商品信息。因此，在開具發(fā)票之前，企業(yè)必須提前將商品信息正確輸入商品編碼庫(kù)。
2)方法:系統(tǒng)設(shè)置/商品編碼
每個(gè)工具按鈕和填寫與客戶編碼基本相同
3）注意：
A必須選擇商品稅目
B商品編碼庫(kù)只能在商品編碼中建立，必須提前建立，不能直接輸入票面
C單價(jià)可以含稅或不含稅，F(xiàn)代表否(不含稅) T代表是(含稅)
3．稅目編碼
1)功能:主要用于輸入、修改、刪除、查詢商品類別名稱、稅率、征收率等信息。該系統(tǒng)已經(jīng)有了常目，一般不需要設(shè)置。
2)方法：系統(tǒng)設(shè)置－編碼設(shè)置－稅目編碼－“增值稅”
三、填寫發(fā)票
三種發(fā)票的填寫方法基本相同。以下主要是專用發(fā)票的各種填寫方法，包括清單、折扣、復(fù)制等。
1．簡(jiǎn)單發(fā)票(最多8行)
1)空調(diào)票：發(fā)票管理/發(fā)票填寫-確認(rèn)(按順序自動(dòng)彈出)
2）填寫：
A、填寫買方信息： a 直接輸入，點(diǎn)擊客戶按鈕將買方信息保存到客戶編碼庫(kù)
b選擇點(diǎn)名或稅號(hào)后的
B、填寫商品信息：只能從商品編碼庫(kù)中選擇，點(diǎn)擊商品名稱，然后點(diǎn)擊…按鈕選擇。填寫信息后，稅收系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，無法修改
(如果客戶信息或商品信息較多，可以點(diǎn)擊查找內(nèi)容所屬項(xiàng)目的標(biāo)題欄ctrl 鼠標(biāo)左鍵操作可實(shí)現(xiàn)快速定位或匹配客戶和商品信息)
? 一張發(fā)票只能開一個(gè)稅率一行商品決定發(fā)票稅率
C、收款人、復(fù)核人：可直接輸入(不保存)或點(diǎn)擊選擇。
3)保存：點(diǎn)擊打印按鈕
4)打印發(fā)票:在打印確認(rèn)框中選擇打印，立即打印；如果選擇不打印，暫時(shí)取消打印，但發(fā)票已經(jīng)保存，但沒有打印，可以在發(fā)票查詢中打印。
2．帶清單發(fā)票(8種以上商品)
1)空調(diào)票，客戶填寫:同前
2)清單填寫:單擊清單按鈕，在清單窗口填寫商品詳情，點(diǎn)擊退出返回票面。銷售清單不能在填寫時(shí)直接打印，只能在發(fā)票查詢功能中查詢后打印。
3）注意：A有清單的發(fā)票只能有清單和清單的折扣線，沒有其他商品線。也就是說，一張發(fā)票可以填寫商品信息和清單信息，但兩者不能同時(shí)出現(xiàn)。
B可以開具銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票清單。
C每張發(fā)票只能帶一份銷售清單
3．折扣銷售
A、無清單發(fā)票折扣
1)填寫空調(diào)票、客戶和商品:與以前相同
2)選擇要打折的商品，選擇打折按鈕，在窗口輸入打折率或‘折扣金額’二者確定另一項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算。
3）注意：
? 折扣銀行計(jì)算在商品總行數(shù)中，商品銀行與其折扣銀行之間不得插入其他商品銀行
? 折扣后的商品不能修改。需要修改時(shí)，先刪除折扣線。
? 可以折扣每個(gè)單行商品，也可以統(tǒng)一折扣連續(xù)多行或所有商品。
? 所有商品必須均勻生效才能打折
B、清單發(fā)票折扣
點(diǎn)擊票面清單進(jìn)入銷售清單填寫窗口。填寫清單內(nèi)容后，選擇要打折的商品，選擇打折按鈕，在窗口輸入打折率或‘折扣金額’二者確定另一項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算，點(diǎn)擊退出返回票面。
4．開負(fù)數(shù)發(fā)票
1)功能:企業(yè)開具的發(fā)票有誤或者買方因商品質(zhì)量等問題退貨時(shí)，可以開具負(fù)發(fā)票沖抵，因?yàn)槌悷o效。
填寫負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，必須首先指定相應(yīng)正數(shù)發(fā)票的代碼和號(hào)碼。打印負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)在負(fù)數(shù)發(fā)票的備注欄中打印相應(yīng)正數(shù)發(fā)票的代碼和號(hào)碼。
2）方法：
調(diào)空票：同前
點(diǎn)擊負(fù)數(shù)按鈕，輸入相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼和號(hào)碼，再次確認(rèn)，--下一步-確定，有兩種情況：
A、目前發(fā)票庫(kù)中有相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票:系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫發(fā)票信息，數(shù)量和金額填寫為負(fù)數(shù)。
B、目前發(fā)票庫(kù)中沒有相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票:點(diǎn)擊確定后手動(dòng)填寫發(fā)票信息(數(shù)量或金額填寫負(fù)數(shù))。
保存、打印發(fā)票：同前。
3）注意：
A、負(fù)銷項(xiàng)發(fā)票不允許附上清單或折扣。
B、無效票不能開負(fù)數(shù)
5．復(fù)制發(fā)票：
1)功能:當(dāng)要開具的發(fā)票與之前開具的內(nèi)容完全或部分相同時(shí)，可以提高開票速度
2)調(diào)出空票，按復(fù)制按鈕，雙擊要復(fù)制的發(fā)票(如果只復(fù)制商品信息，可以在選項(xiàng)中取消客戶信息)
只有正數(shù)發(fā)票可以復(fù)制，復(fù)制發(fā)票可以在打印前修改
6．填寫普通發(fā)票和廢料發(fā)票
三種發(fā)票的填寫方法基本相同。普通發(fā)票和廢舊物資發(fā)票也可以帶清單、折扣和負(fù)數(shù)。各種發(fā)票印在票面上的不含稅單價(jià)
以下主要說明了填寫普通發(fā)票和廢棄物發(fā)票的特點(diǎn)。
1）普通發(fā)票
發(fā)票管理－發(fā)票開具管理－填開發(fā)票－填寫普通發(fā)票：系統(tǒng)按順序自動(dòng)調(diào)出待開具的普通發(fā)票號(hào)確認(rèn)窗口。
A、必須填寫名稱，其他項(xiàng)目可以是空的。買方必須填寫稅號(hào)，稅號(hào)可以是15、18或20。
B、系統(tǒng)支持普通增值稅發(fā)票，稅率不超過31%，但企業(yè)應(yīng)自覺按照現(xiàn)行增值稅政策填寫發(fā)票，選定的稅率應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)局的要求，以免發(fā)票無效。
C、發(fā)票票面左上角會(huì)生成20位效驗(yàn)碼，方便買方檢查真?zhèn)?
D、普通發(fā)票不能扣除，企業(yè)可以按照自愿原則到稅務(wù)局進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)證。
2）廢舊物資
發(fā)票管理－發(fā)票開具管理－填開發(fā)票－填寫廢料發(fā)票：系統(tǒng)自動(dòng)按順序調(diào)出待開具的廢料發(fā)票填寫窗口。
A、廢舊物資發(fā)票只能選擇稅率為0的商品開具，其他稅率商品不能選擇。
B、廢舊物資發(fā)票打印在紙質(zhì)專用發(fā)票上，系統(tǒng)自動(dòng)在紙質(zhì)發(fā)票左上角打印廢舊物資字樣，區(qū)別于一般增值稅專用發(fā)票。
四、發(fā)票查詢
1、功能：開具發(fā)票查詢的主要功能是查詢開具的各種發(fā)票、清單內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)發(fā)票重復(fù)打印、連續(xù)打印、銷售清單打印。
方法：發(fā)票管理/發(fā)票查詢--(選擇月份)--“確認(rèn)”
A重復(fù)打印發(fā)票：選擇要打印的發(fā)票，點(diǎn)擊工具欄中的打印---“發(fā)票”。
B打印清單：選擇打印清單的發(fā)票，點(diǎn)擊打印---銷售清單(全格式)--“打印”
C連續(xù)打印：用連續(xù)打印：Ctrl 鼠標(biāo)左鍵選擇發(fā)票-打印-發(fā)票。
D通過搜索按鈕，在買方信息中輸入企業(yè)名稱或稅號(hào)，可以查詢企業(yè)開具的所有發(fā)票。
注:打印發(fā)票可以在發(fā)票填寫窗口打印，點(diǎn)擊打印按鈕打印，也可以在發(fā)票查詢功能中重復(fù)打印。(發(fā)票可以連續(xù)打印一張或多張。
五、發(fā)票無效
1．已開發(fā)票無效
1)功能:當(dāng)企業(yè)開具的各種發(fā)票有誤或買方因商品質(zhì)量等問題退貨時(shí)，如果開具的發(fā)票沒有抄稅，可以利用開具的發(fā)票作廢功能作廢發(fā)票的電子信息。
2)方法:發(fā)票管理/發(fā)票無效-選擇無效發(fā)票-無效-確認(rèn)－“確定”
3）說明：
A、復(fù)制納稅申報(bào)或跨月發(fā)票無效，只能開具負(fù)發(fā)票沖銷。
B、發(fā)票作廢后不能改變作廢狀態(tài)，作廢時(shí)應(yīng)仔細(xì)檢查。
C、當(dāng)開具的發(fā)票無效時(shí)，系統(tǒng)限制除系統(tǒng)管理員身份可以無效任何操作員開具的發(fā)票外，其他操作員身份必須遵循誰開具，誰無效的原則。（無效時(shí)，提示當(dāng)前發(fā)票庫(kù)不符合條件的發(fā)票可能是本發(fā)票員未開具的發(fā)票）
2．未開發(fā)票無效(一般不使用)
1)功能:當(dāng)企業(yè)未使用的紙質(zhì)發(fā)票丟失或損壞時(shí)，金稅卡中相應(yīng)的電子發(fā)票可以使用未開具的發(fā)票作廢。必須等到發(fā)票成為金稅卡中的當(dāng)前號(hào)碼才能操作
2)方法:發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/未開具發(fā)票無效-確認(rèn)-放棄(只有一張)
第六部分抄稅報(bào)稅
一、抄報(bào)稅處理
1．抄稅流程、抄稅時(shí)間
1)基本流程:抄稅IC卡－打印銷項(xiàng)報(bào)表－持IC卡和報(bào)表到國(guó)稅報(bào)稅
2)抄稅時(shí)間：
? 征收期限抄稅:每月1日開票時(shí)，系統(tǒng)提示請(qǐng)及時(shí)抄稅，此時(shí)必須抄稅，否則無法開票；報(bào)稅期間必須報(bào)稅，否則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)鎖定；1-10
系統(tǒng)提示金稅卡已到鎖定期，請(qǐng)及時(shí)抄稅，需抄稅后到稅務(wù)局報(bào)稅。
? 非征稅期間隨時(shí)抄稅:抄稅時(shí)間不限，但下次抄稅前必須報(bào)稅。
注:系統(tǒng)支持隨時(shí)抄稅，是為了解決開票量不斷增加的問題和稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。系統(tǒng)提示發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿的企業(yè)可以在繼續(xù)開具發(fā)票之前進(jìn)行非征期抄稅。因此，如果不需要不允許操作，每月只能進(jìn)行征期抄稅，無論本月是否收到發(fā)票，都必須進(jìn)行征期抄稅。
2．抄報(bào)稅方法步驟：
1）寫IC卡：報(bào)稅處理－抄稅處理
2)打印報(bào)表：報(bào)稅處理－發(fā)票資料
3）說明：
? 抄稅處理一次性將各種開票數(shù)據(jù)寫在一張IC卡上。
? 可選的抄稅期包括本期數(shù)據(jù)和上期數(shù)據(jù)
本期數(shù)據(jù)是指已開具但從未抄稅的數(shù)據(jù)，在抄稅時(shí)選擇本期數(shù)據(jù)。抄本期數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查IC卡上是否有購(gòu)票或退票信息。IC如果卡上有購(gòu)票和退票信息，就不能抄稅。
上一期數(shù)據(jù)是指在抄稅過程中重復(fù)的舊稅，如抄稅后，不小心就會(huì)出現(xiàn)IC卡損壞，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)更換IC卡，在抄稅處理中重新執(zhí)行抄上期資料即可。抄上期資料時(shí)，IC購(gòu)票和退票信息不影響抄稅
?建議報(bào)稅后及時(shí)進(jìn)入開票系統(tǒng)
二、金稅卡管理
1．狀態(tài)查詢
功能：用于顯示金稅卡和IC卡當(dāng)前狀態(tài)信息
2．設(shè)置金稅卡時(shí)鐘
1)功能:修改金稅卡時(shí)鐘。這個(gè)操作需要先持有。IC經(jīng)國(guó)稅局授權(quán)，授權(quán)后必須首次修改系統(tǒng)，否則授權(quán)將消失（即授權(quán)只能修改一次），一般不需要
2)方法：報(bào)稅處理－金稅卡管理－金稅卡時(shí)鐘設(shè)置
三、發(fā)票數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
1．年度金稅卡數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
2．月度金稅卡數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)
3．收到存月報(bào)表的發(fā)票
第七部分 系統(tǒng)維護(hù)
一、數(shù)據(jù)整理
1.系統(tǒng)維護(hù)－數(shù)據(jù)整理－數(shù)據(jù)文件整理：當(dāng)出現(xiàn)意外操作或異常現(xiàn)象時(shí)，重建數(shù)據(jù)庫(kù)索引。
2. 系統(tǒng)維護(hù)－數(shù)據(jù)整理－數(shù)據(jù)文件清理:刪除硬盤前幾個(gè)月的數(shù)據(jù)，提高運(yùn)行速度，一般不需要
二、查詢備份
1．系統(tǒng)維護(hù)－查詢備份－選擇數(shù)據(jù)備份目錄：查詢備份數(shù)據(jù)庫(kù)信息
2．系統(tǒng)維護(hù)－退出查詢：恢復(fù)業(yè)務(wù)操作
第八部分 主分機(jī)結(jié)構(gòu)
一機(jī)多票開票子系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)，主分機(jī)結(jié)構(gòu)開票系統(tǒng)的使用方法和工作流程與單機(jī)基本相同，主要區(qū)別在于：
(1)分機(jī)不能直接到稅務(wù)局購(gòu)買退票。購(gòu)票時(shí)，主機(jī)到稅務(wù)局購(gòu)買，然后分配給分機(jī)；分機(jī)退票，先退主機(jī)再退稅
(2)抄稅時(shí)不需要匯總報(bào)稅數(shù)據(jù)，分機(jī)可以單獨(dú)報(bào)稅，所有分機(jī)報(bào)稅成功后再報(bào)主機(jī)
(3)無論主分機(jī)在操作過程中出現(xiàn)累積和錯(cuò)誤、日歷時(shí)鐘錯(cuò)誤、年基超出范圍，都意味著金稅卡損壞，需要更換金稅卡。
東莞市國(guó)稅
東莞市國(guó)稅將于7月1日全面實(shí)施增值稅網(wǎng)上申報(bào)。為做好網(wǎng)上申報(bào)工作，東莞市國(guó)稅分局分別對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人進(jìn)行了培訓(xùn)，并逐步進(jìn)行。具體步驟如下:7月1日開始要求小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)，9月1日開始要求普通納稅人網(wǎng)上申報(bào)。
為有利于網(wǎng)上申報(bào)工作的順利進(jìn)行，相關(guān)國(guó)家稅務(wù)局要求會(huì)計(jì)公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助企業(yè)做好增值稅網(wǎng)上申報(bào)工作，特別是一些會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)主動(dòng)協(xié)助客戶做好網(wǎng)上申報(bào)工作。一些國(guó)家稅務(wù)局明確要求代理記賬的中介機(jī)構(gòu)在7月1日開始使用網(wǎng)上申報(bào)，如果代理機(jī)構(gòu)仍使用紙質(zhì)納稅申報(bào)將不再受理。
附：東莞市小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)繳納增值稅簡(jiǎn)易操作指南
一、網(wǎng)上辦稅操作流程簡(jiǎn)單
(1)基本要求和步驟
1.實(shí)施網(wǎng)上納稅的納稅人應(yīng)先到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理網(wǎng)上納稅登記(電腦用戶登記、打印協(xié)議、稅務(wù)局蓋章生效、開戶)，取得用戶名和密碼。
2.連接互聯(lián)網(wǎng)，打開網(wǎng)頁(yè)瀏覽器，輸入網(wǎng)站:<a target="_blank">http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp</a>廣東省國(guó)家稅務(wù)局。
3.點(diǎn)擊網(wǎng)站首頁(yè)【網(wǎng)上辦稅】菜單，進(jìn)入辦稅大廳，輸入用戶名和秘碼，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。
(二)網(wǎng)上申報(bào)增值稅簡(jiǎn)單流程
1.點(diǎn)擊【申報(bào)征收】菜單，點(diǎn)擊增值稅稅，在彈出對(duì)話框中填寫申報(bào)期起止，點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)按鈕。
2.在納稅表中填寫申報(bào)數(shù)據(jù)。
3.填寫完成后，點(diǎn)擊計(jì)算按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅款，允許納稅人修改一元以內(nèi)的誤差。
檢查數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊提交按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)提示申報(bào)成功，表示完成申報(bào)。
點(diǎn)擊納稅按鈕即時(shí)進(jìn)入網(wǎng)上納稅。
6.點(diǎn)擊此次納稅，點(diǎn)擊計(jì)稅按鈕系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算滯納金和教育附加。
7.確認(rèn)納稅銀行賬戶正確后，點(diǎn)擊納稅按鈕，系統(tǒng)提示扣款成功，表示扣款完成。
8.完成申報(bào)納稅后，點(diǎn)擊注銷登錄按鈕退出網(wǎng)上納稅大廳。
二、網(wǎng)上申報(bào)納稅注意事項(xiàng)
(一)納稅人上月未申報(bào)或者逾期申報(bào)的，不得網(wǎng)上申報(bào)，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理。
（2）納稅人在辦理網(wǎng)上申報(bào)納稅前，應(yīng)確保納稅賬戶有足夠的余額。因賬戶不足導(dǎo)致扣款不成功的，納稅人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足銀行存款，直接從[申報(bào)征收]主頁(yè)進(jìn)入[網(wǎng)上納稅]頁(yè)面進(jìn)行納稅。因其他原因扣除不成功的，納稅人應(yīng)當(dāng)記錄錯(cuò)誤原因，并及時(shí)通知國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(三)納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上納稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)將自動(dòng)按照《征管法》的規(guī)定日增加滯納稅額萬分之五的滯納金。
(四)網(wǎng)上申報(bào)納稅不適用于定期定額征稅的小規(guī)模納稅人。
三、紙質(zhì)納稅申報(bào)材料提交要求
網(wǎng)上申報(bào)的納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢申報(bào)表A4紙打印納稅申報(bào)表，連同財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票收據(jù)月報(bào)表等申報(bào)材料按規(guī)定按月裝訂，并在季度結(jié)束后的次月(1月、4月、7月、10月)內(nèi)，將本季度三個(gè)月的納稅申報(bào)材料提交主管國(guó)稅分局稅務(wù)服務(wù)大廳指定收集點(diǎn)。
㈦如何申請(qǐng)房屋維修基金
房屋維修基金是專門用于物業(yè)保修期滿后房屋共同部位、共用設(shè)備和物業(yè)管理區(qū)域公共設(shè)施的維修、更新和改造的資金，不得挪作他用。按照規(guī)定，業(yè)主個(gè)人不得申請(qǐng)使用。只有經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)同意，取得業(yè)主房地產(chǎn)行政管理部門(部分地方可能是其他部門或機(jī)構(gòu))辦理維修基金支持審核手續(xù)。審核手續(xù)完成后，維修基金將通過審核手續(xù)從指定銀行提取。
(一)已購(gòu)自管公房按下列程序辦理：
業(yè)主向業(yè)主委員會(huì)或房屋所在地居委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱居委會(huì))申請(qǐng)房屋維修；
2.經(jīng)居委會(huì)核實(shí)屬于房屋維修范圍的，在提出房屋維修預(yù)算明細(xì)和房屋維修費(fèi)用分擔(dān)的相關(guān)業(yè)主名單后，征求業(yè)主意見，并相應(yīng)填寫《購(gòu)買自管公房維修基金使用申請(qǐng)表》(可在線下載和復(fù)制)，送原售房屋單位；
3.原售房單位收到申請(qǐng)表后，到維修基金存款銀行打印銀行存款對(duì)賬單，填寫《購(gòu)買自管公房維修基金使用審批表》和《購(gòu)買自管公房維修基金支取明細(xì)表》，持相關(guān)資料到市住房保障中心辦理維修基金提取審核手續(xù)；
4.經(jīng)批準(zhǔn)后，原售房單位應(yīng)當(dāng)按照居委會(huì)的意見，將批準(zhǔn)文件及相關(guān)資料帶到交存銀行轉(zhuǎn)賬，直接轉(zhuǎn)入居委會(huì)指定賬戶。居委會(huì)將維修基金用于房屋的實(shí)際維修。
(二)已購(gòu)直管公房按下列程序辦理:
1、擬建房屋的申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向房屋所在地業(yè)主委員會(huì)或者居委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱居委會(huì)）提出申請(qǐng)。居委會(huì)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)向區(qū)房地產(chǎn)管理部門查詢擬建房屋維修基金的存儲(chǔ)情況；
2、區(qū)房地產(chǎn)管理部門向居委會(huì)反饋維修基金查詢情況，居委會(huì)征求有關(guān)業(yè)主意見，提出書面意見，同意使用維修基金；
居委會(huì)負(fù)責(zé)委托房屋維修企業(yè)，提出房屋維修預(yù)算；
4、居委會(huì)持有房屋維修預(yù)算、業(yè)主明細(xì)表和同意使用維修基金的書面意見，提交區(qū)房地產(chǎn)管理部門審查。經(jīng)區(qū)房地產(chǎn)管理部門審查，居委會(huì)選擇維修企業(yè)，簽訂維修合同并組織實(shí)施；
居委會(huì)到區(qū)房地產(chǎn)管理部門辦理維修基金支取手續(xù)。
㈧ 房屋裝修相關(guān)的維修工程應(yīng)申報(bào)地稅還是國(guó)稅？
房屋裝修
項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅款由項(xiàng)目所在地主管地稅機(jī)關(guān)征收。所以是地稅申報(bào)，也可以打電話
電話咨詢
下屬地的地稅局。
㈨維修工程稅是多少？
按工程收入的3%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)的版本，包括建筑工程權(quán)、安裝工程、維修工程、裝飾工程等工程作業(yè)。具有流動(dòng)性大、建筑產(chǎn)品多樣、施工條件多變、施工周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。工程總承包是指從事工程總承包的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱工程總承包企業(yè)）受業(yè)主委托，按照合同約定對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行（竣工驗(yàn)收）的全過程或幾個(gè)階段的承包。分包是指建筑企業(yè)將其承包的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中的專業(yè)工程或勞務(wù)作業(yè)承包給其他建筑企業(yè)的活動(dòng)。分包是指將總承包商承包的全部工程承包給他人，或者肢解承包的全部工程，以分包的名義分別承包給他人的行為。
㈩ 如何開具房屋維修工程增值稅專用發(fā)票？
房屋維修工程按建安行業(yè)維修維修開票，一般納稅人接收11%開票，小規(guī)則接收3%開票。異地施工應(yīng)辦理跨區(qū)域稅務(wù)事宜表，并在工程現(xiàn)場(chǎng)提前提交，一般為2%，小規(guī)則為3%。備注欄應(yīng)注明工程地點(diǎn)和名稱。
