IV 維修費開的增值稅發票怎么入賬

Ⅰ 進項發票和銷項發票,做賬時要用嗎？

   

   都需要用，
進項稅是購物時的稅，
銷項稅是賣東西時的稅，
納稅時兩者相減，
個人客戶只能開普通發票，
最好按實際貨物開具，不要超出營業執照的經營范圍。

   

Ⅱ 收到的進項發票是如何將維修費轉為成本

   

   轉入管理費或銷售費
具體來說，維修設備是服務于行政管理還是銷售部門

   

Ⅲ 銷售的商品沒有進項發票怎么做賬？

   

   銷售的商品沒有進項發票怎么做賬？
已售出的商品銷項稅未按進項發票全額繳納增值稅。
銷售的商品沒有進項發票，結轉成本可以暫時估算庫存商品的結轉成本。當發票來臨時減少庫存貨物時，將根據實際發票數量進行記錄。如有成本差異，當月調整。

   

Ⅳ 如何記錄維修費開具的增值稅發票？

   

   車間設備維修費用開具增值稅專用發票賬務維修
借：制造費-維修費 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)）
   貸款：庫存現金、銀行存款等
開具增值稅專用發票的商品維修費用入賬處理：
小規模納稅人，借款：銷售費用 貸款：銀行存款
增值稅一般納稅人 借款：銷售費用 應納稅-應納增值稅(進項稅額)） 貸款：銀行存款

   

Ⅳ 修理費未收到發票進項稅怎么辦？

   

   一般納稅人企業未收到增值稅專用發票，不涉及進項稅。
付款時：
借款：預付款或其他應收款
貸款：銀行存款
收到專票認證，扣除：
貸款：預付款或其他應收款
借款：管理費用---修理費
借款：應交稅費---增值稅---進項稅

   

Ⅵ 維修費開具的增值稅發票，如何入賬

   

   車間設備維修費用開具增值稅專用發票賬務維修
借：制造費-維修費 應納稅-應納增值稅(進項稅額)）
   貸款：庫存現金、銀行存款等
開具增值稅專用發票的商品維修費用入賬處理：
小規模納稅人，借款：銷售費用 貸款：銀行存款
增值稅一般納稅人 借款：銷售費用 應納稅-應納增值稅(進項稅額)） 貸款：銀行存款

   

Ⅶ 如何開具三包維修費增值稅專票？

   

   一般納稅人增值稅會計處理
增值稅實行價外稅后，存貨成本不再含稅，購買貨物支付的增值稅有確切證明，為單獨會計提供準確依據；其次，銷售收入不含稅，增值稅不再計入損益，與企業經濟效益無關。
一般納稅人企業(以下簡稱企業)應在應納稅額科目下設置應納增值稅和未繳增值稅兩個明細科目；
   在應納增值稅明細科目中，應設置進項稅額、已繳稅額、減免稅額、出口抵扣內銷產品應納稅額、轉出未繳增值稅、銷項稅額、出口退稅、轉出進項稅額、轉出多繳增值稅九個欄目。科目期末余額在借方，反映未抵扣增值稅；
   未繳增值稅明細科目，計算企業月末從應繳增值稅明細科目轉入的未繳增值稅和多繳增值稅。本科目期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅；
當月提交本月增值稅，仍借記應繳增值稅明細科目(已繳稅金)；當月提交上月未繳增值稅的，借記未繳增值稅明細科目。
小規模納稅人只需設置應繳增值稅明細科目，不需設置應繳增值稅明細科目。
如果是輔導期，企業應在應納稅科目下設置待扣進項稅 明細科目。
會計處理進項稅額
1.在中國購買貨物。企業在中國購買的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額:
借款：應納稅-―應交增值稅(進項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造成本/營業成本/管理成本
其他業務支出
貸款：應付賬款/應付票據/銀行存款
需要注意的是，購買貨物未取得專用增值稅發票的，進項稅額不能計算扣除；購買貨物取得專用增值稅發票有誤的，不得作為扣稅憑證。買方有權拒絕不符合規定的增值稅發票，否則進項稅額必須計入購買成本。
2.接受投資轉入貨物。企業接受投資轉入貨物的，應當按照專用發票上注明的增值稅額:
借款：應納稅-―應納增值稅(進項稅額)）
原材料/庫存商品
貸款：實收資本
3.接受捐贈轉入的貨物。企業接受捐贈轉入的貨物，應當按照增值稅專用發票上注明的增值稅額:
借款：應納稅-―應交增值稅(進項稅額)
原材料/庫存商品
貸款：資本公積
4.接受應稅勞務。企業接受應稅勞務時，應當按照增值稅專用發票上注明的增值稅額
借款：應納稅-―應納增值稅(進項稅額)）
其他業務費用/制造費用/銷售費用/管理費用
貸款：應付賬款/銀行存款
5.進口貨物。根據海關提供的完稅憑證上注明的增值稅金額:
借款：應納稅-―應納增值稅(進項稅額)）
材料采購/商品采購/原材料
貸款：應付賬款/銀行存款
6.購買免稅農產品。免稅農產品的購買價格和13%計算進項稅額的扣除率：
借款：應納稅-―應納增值稅(進項稅額)）
材料采購/商品采購
貸款：應付賬款/銀行存款
   注意。若運輸發票，則按運輸費用的7%計算進項稅額。
二、已繳稅費的會計處理。
企業預(上)繳納增值稅時：
借款：應交稅費－－應繳增值稅(已繳稅費)）
貸款：銀行存款等
收到退還多繳的增值稅時，作沖銷會計分錄。
   注：這適用于當月納稅的情況，如代開預征等，不適用于當月計算、次月入庫正常計算算。
三、銷項稅會計處理
銷售貨物或提供應稅服務。
企業銷售貨物或提供應稅服務（包括向股東或投資者分配自己生產、委托加工或購買的貨物），按照銷售收入和規定收取的增值稅：
借款：應收賬款/應收票據/銀行存款/應付利潤
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
產品銷售收入/商品銷售收入/其他業務收入
發生的銷售退為沖銷會計分錄。
二是將自產、委托加工貨物用于非應稅項目。應繳納增值稅視為銷售貨物：
借用:在建工程(計稅價格為成本價或確認價）
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
   庫存商品/委托加工材料
3.投資自產、委托加工或購買的貨物。
企業自行生產、委托加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者的，視為銷售貨物計算應納增值稅：
借款:長期投資(計稅價格為公允價或確認價）
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
   庫存商品/委托加工材料/原材料
4．集體福利使用自產、委托加工貨物。
企業將自產、委托加工貨物用于集體福利消費等。，并計算應繳增值稅作為銷售貨物:
借款：相關費用/制造費用/營業費用/管理費用(計稅價格為公允價或成本加利潤價）
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
   庫存商品/委托加工材料
5．免費贈送自產、委托加工或購買貨物。
企業將自產、委托加工或購買貨物免費贈送給他人銷售貨物計算應繳增值稅:
借款：營業外支出等（計稅價格為公允價格或成本加利潤價格））
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
庫存商品/委托加工材料/原材料
6．隨產品銷售的包裝。
隨產品銷售但單獨稅：
借款：應收賬款等
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
   周轉材料
逾期未退還的包裝押金，按規定繳納增值稅：
借款：其他應付款等
貸款：應納稅額―應繳增值稅(銷項稅額)）
   相關科目
四、視同銷售的會計處理
(1)非應稅項目自產或委托加工貨物的會計處理:(對內）
企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，屬于自產自用的性質。不得開具增值稅專用發票，但銷售額和應納稅額應按規定計算。
借：在建工程
貸款：庫存商品
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(2)自產、委托加工或購買貨物作為投資會計處理:
企業以自產、委托加工或購買的貨物作為投資，按成本轉賬。
借款：長期股權投資
貸款：庫存商品
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(3)自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費的會計處理:(內部）
企業將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視為銷售貨物計算應納增值稅。
借：在建工程
應付福利費
貸款：庫存商品
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(4)自產、委托加工或購買貨物免費贈送給他人的會計處理:
企業將自產、委托加工或購買的貨物免費贈送給他人，視為銷售貨物，計算應繳增值稅。
借款：營業外支出
貸款：庫存商品
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(5)自產、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者的會計處理:(內部）
企業將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，視為銷售貨物，需要按正常收入確認:
借款：應付股利
貸款：主營業務收入
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
因為視為銷售，所以這里要結轉成本
借款：主營業務成本
貸款：庫存商品
(6)自產、委托加工或購買貨物兌換原材料的會計處理:
企業使用規定，企業使用的產品、原材料等，應當視為銷售產品，計算并繳納增值稅。
借用：原材料(或固定資產等)
貸款：庫存商品
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(七、將貨物交付他人代銷的會計處理：
①被視為買斷方式，不涉及手續費，企業應當在受托人銷售貨物并返還代銷產品清單時，向受托人開具專用發票。
發出代銷商品時：
借款：委托代銷商品
貸款：庫存商品
收到代銷清單：
借款：銀行存款（或應收賬款等)
貸款：主營業務收入(或其他業務收入等)
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
借款：主營業務成本
貸款：委托代銷商品
②收取手續費的方式，企業應當在受托人返還代銷產品清單時，為受托人開具專用發票，并進行分錄處理。
發出代銷商品時：
借款：委托代銷商品
貸款：庫存商品
收到代銷清單：
借款：銀行存款（或應收賬款等)
營業費用
貸款：主營業務收入(或其他業務收入等)
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
(8)銷售代銷貨物的會計處理:
①作為買斷方式，在銷售貨物時，為買方開具專用發票。
收到代銷商品：
借：委托代銷商品
貸款：代銷商品款
實際銷售商品時：
借款：銀行存款
貸款：主營業務收入
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
借款：主營業務成本
貸款：委托代銷商品
借款：代銷商品款
應納稅額-應納增值稅(進項稅額))
貸款：應付賬款
按合同約定向委托代銷商支付款項時：
借款：應付賬款
貸款：銀行存款
②收取手續費的方式，將余額全部返還給客戶，并在銷售貨物時為買方開具專用發票。
收到代銷商品：
借：委托代銷商品
貸款：代銷商品款
實際銷售商品時：
借款：銀行存款
貸款：應付賬款
應納稅額-應納增值稅(銷項稅額))
借款：應交稅-應交增值稅（進項稅）)
貸款：應付賬款
借款：代銷商品款
貸款：委托代銷商品
將貨款返還委托代銷單位，并計算代銷手續費：
借款：應付賬款
貸款：銀行存款
主營業務收入(其他業務收入))
五、進項稅額轉出的會計處理。
原則(相應的進項稅應在沒有銷項稅的情況下轉出）
企業購買的貨物免稅項目和非應稅項目、

集體福利或個人消費應轉出進項稅：
借款：待處理財產損失溢出(異常損失)）
在建工程(房地產非應稅項目)）
應付福利費(集體福利或個人消費)）
貸款：原材料/庫存商品
應交稅費――應繳增值稅(轉出進項稅額）
企業出口零稅率貨物
不計算銷售收入的銷項稅和增值稅。
企業向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關等相關憑證向稅務機關申報出口貨物進項稅額退稅。企業收到出口貨物退稅后，
借款：銀行存款
貸款：應納稅額―應繳納增值稅(出口退稅)。
退稅后出口貨物退貨或退關繳納的稅款，作相反的會計分錄。
七、轉出未繳增值稅、轉出多繳增值稅的會計處理
月底，企業計算當月未繳增值稅，
借款：應交稅費－－應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款：應交稅費－－未繳納增值稅；
當月多繳(預繳)增值稅，
借款；應付稅費－－未繳增值稅
貸款：應交稅費－－應繳增值稅(轉出多繳增值稅)）
這樣，應交稅費就在月底了－－應付增值稅的貸款余額反映了企業計算未入庫的增值稅。應付稅費于月底結束－－應繳增值稅的借方余額反映了企業尚未抵扣的增值稅。
八、下個月申報繳納上個月應繳納的增值稅時。
借款：應交稅費－－未交增值稅
貸款：銀行存款
九、企業收到即征即退、先征后退等增值稅，
除國家規定的具有指定用途的項目外，還應納入企業利潤，
借款：銀行存款
貸款：補貼收入
十、輔導期企業或者購買的貨物因發票開具遲到、傳遞等原因，進項稅未經認證或者認證當月無法抵扣的。
購買時或輔導期：
借：庫存商品(原材料)）
借款：應交稅費－－扣除進項稅額
   貸款：銀行存款（應付賬款））
下個月論證后：
借款：應交稅費－－應付金增值稅(進項稅額)）
貸款：應交稅費－－扣除進項稅額
十一、稅務檢查會計處理(企業經常遇到稅務檢查，調整會計）
設置應交稅費--調整增值稅檢查
檢查后，應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額和進項稅額轉出金額，借記相關科目和本科目；
檢查后，應增加賬面進項稅額或減少銷項稅額和進項稅額轉出的金額，借記本科目和相關科目，
所有轉賬事項入賬后，應結算賬戶余額，并處理余額:
1.如果余額在借方，則視為抵扣進項稅借方余額計算:
借款：應交稅費--應納增值稅(進項稅額))
貸款：應交稅費--調整增值稅檢查
若余額在貸方，且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額，按貸戶無余額：
借款：應交稅費--調整增值稅檢查
貸款：應交稅費--未交增值稅
3.如果本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額，等于或大于貸方余額，按貸方余額：
借款：應交稅費--調整增值稅檢查
貸款：應交稅費--應交增值稅
4.如果本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"該賬戶有借款人余額但小于貸款人余額的，應沖出兩個賬戶余額，并記錄其差額"應交稅費--未交增值稅"科目，上述會計調整應按納稅期逐期進行。
增值稅檢查后的賬戶處理實例。
   關于增值稅檢查后的賬戶調整，應設立應納稅-增值稅檢查調整專用賬戶，在增值稅檢查調整通知書中逐一調整增值稅檢查中涉及的增值稅退稅費，作為企業調整賬戶的依據。一般需要調整的常用分錄有:
   1.納稅人因發貨、價外收費、殘留收入、三包收入(按修理修配申報)等應作銷售而少記銷項稅額的調整分錄。
   借款：應收賬款(現金等）
   貸款：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   2.納稅人將自產或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等。，并少記錄銷項稅的調整分錄:
   借款：應付福利費(在建工程、固定資產等）
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   3.納稅人將自己生產或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、免費贈送他人等。，并少記錄銷項稅的調整分錄:
   借款:長期投資(應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   4.納稅人將貨物交付給他人銷售、銷售或者移送有關機構銷售，少記錄銷項稅額的調整分錄:
   借款：應收賬款等
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   5.納稅人因混合銷售或兼營銷售而少記銷項稅額調整分錄:
   借款：其他業務收入等
   貸款：產品銷售收入
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   6.出售不符合免稅規定的固定資產未繳增值稅的調整分錄:
   借款：營業外支出等
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   7.納稅人因結算上一年度稅費需要調整本年初保留的稅費而未進行調整，導致進項稅費虛列調整分錄:
   借款：前一年度損益調整
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   8.納稅人將購買的貨物用于固定資產、集體福利、個人消費和非應稅項目的進項稅額調整分錄:
   借款：應付福利費(在建工程、固定資產等）
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   9.納稅人因非正常損失購買的貨物、產成品、產品消耗的外購貨物進項稅額未轉出的調整分錄:
   借款：待處理財產損失
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   10.因取得假發票、虛開、代開發票等不符合規定的發票，納稅人必須轉出進項稅額的調整分錄:
   借：原材料(庫存商品等）
   貸款：應納稅-增值稅檢查調整
   11.納稅人因各種原因多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄:
   借款：應納稅-增值稅檢查調整
   貸款：相關科目
年(月)末增值稅的會計處理
1末轉出應交增值稅時：
借 應繳稅金－增值稅－轉出未繳增值稅
貸款：應納稅額－未交增值稅
2.增值稅的繳納包括預繳和正常繳納。預繳通過已繳稅金，正常繳納通過未繳增值稅。以下例子說明:
本月提前繳納100元增值稅 ：
借款：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)） 100
貸款：銀行存款 100
本月實際銷項稅額為1000元，進項稅額為850元，本月應繳納增值稅150元；由于已提前繳納100元，下月初仍需繳納50元，會計處理為
借款：應納稅-應納增值稅（轉出未繳增值稅）） 50
貸款：應納稅額-未繳納增值稅 50
交納時：
借款：應納稅-未繳納增值稅 50
貸款：銀行存款 50
如果本月銷項稅920元，進項稅850元，本月應繳納70元增值稅；如果已經提前支付了100元，應該轉出30元：
借款：應納稅-未繳納增值稅 30
貸款：應納稅額-應納增值稅（轉出多繳增值稅）） 30 （注：多交30元可抵下月應交數）
如果本月實際銷項稅830元，進項稅850元，本月應繳納增值稅-20元，即下月可抵扣進項稅20元；如果已經提前支付了100元，應該轉出100元。會計處理如下:
借款：應納稅-未繳納增值稅 100
貸款：應納稅額-應納增值稅（轉出多繳增值稅）） 100 （注：多交100元可抵下月應上交數）
小規模納稅人計算增值稅，只設置應納稅-應納增值稅科目。
購買貨物時，進項稅額不能扣除：
借：原材料(庫存商品)）
貸款：銀行存款或預付款
銷售貨物時，應納增值稅按不含稅價格計算：
借款：銀行存款或應收賬款
貸款：主營業務收入(發票金額/(1) 3%））企業小規模納稅人，征收率為3%。
應納稅額-應納增值稅

   

Ⅷ 我公司是一般納稅人工業企業，為客戶修理商品，取得的進項票是如何計算和記賬修理費

   

   同樣扣除的，其他業務收入的收入就是！

借款：應收賬款（其他應收款））
貸款：應納稅-銷項稅
   其他業務收入
月底結轉。

收工！

   

Ⅸ 維修服務票進項票時如何做賬？

   

   進項票還需要服務費，一般應計入生產成本
借：生產成本
應納稅額-增值稅(進項稅額)）
貸款：銀行存款、現金
借款：主營業務成本
貸款：生產成本